人力资源成本预算

斯蒂芬·罗宾斯的经典教材《管理学》中对预算所做的定义是：预算（budget）针对具体活动分配资源的数字性计划。经过2年对人力资源成本预算的跟进、实施和反馈，使我对罗宾斯所做的预算定义有了进一步的理解和体会。
具体说来有以下几点：
1、 预算管理必须与企业的战略相匹配；
2、 预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在企业战略与经营绩效之间联系的工具；
3、 预算是管理工具，而不仅仅只是财务工具。
现如今，大部分企业都在推行全面预算管理，说明预算管理对企业的运营和发展所起的作用是不言而喻的。人力资源成本预算是企业全面预算的一个重要组成部分，结合过去2年人力资源成本预算的项目工作经历，对人力资源成本预算的思路和整个过程进行简单的介绍。
（二）人力资源成本预算的整体思路
在编制人力资源成本预算之前，要与财务部充分沟通，确定整个预算的时间进度，明确预算每个阶段的时间节点。
下面，用流程图来表示人力资源成本预算的整体思路：
（三）人力资源成本预算的主要内容
人力资源成本预算的主要内容主要由以下四部分组成：（1）岗位部门表；（2）岗位分项表；（3）项目分月表；（4）效率对比表。这四部分内容联系紧密，逻辑严谨，环环相扣。下面就这4张表，做个说明。
（1）
岗位部门表
岗位部门表，顾名思义就是根据岗位所在的部门，来确定下一年度的各部门的人员编制数。岗位部门表部分结构如下图所示：
（2）
岗位分项表
岗位分项表，就是针对具体岗位按照企业所规定的各个人力资源支出项目（下图中只列了部分）进行编制预算。岗位分项表部分结构图如下所示：
（3）
项目分月表
项目分月表，就是将人力资源的各个项目根据12个月 分月来进行编制。项目分月表的部分结构图如下所示：
（4）
效率对比表
效率对比表，就是将衡量人力资源的各个关键指标（比如：人力成本占营收、人均工资收入和人均劳动效率等）放在一起。效率对比表的部分结构图如下所示：