整整7年未调整的3500元的个税起征点,今年有望提高。

在正在召开的全国两会上,政府工作报告明确提出要提高个税起征点,这在代表委员们中引发热议。

全国人大代表、格力电器董事长董明珠和全国政协委员、恒大集团董事长许家印纷纷建议,将个税起征点上调至10000元。

“提高到10000元,会让很多人获益,国家和地方政府在其他支出上可以少点,这是真正可以让人民群众增加获得感的途径。”3月8日,许家印在全国政协经济界别小组讨论会上表示。

不过,在经济学家们看来,起征点只是个税税制要素中的一个方面,过度关注起征点,不仅很难形成公平合理的税制,而且在减轻负担方面也效果甚微。“中国13亿人口,城乡区域差别比较大,起征点要通盘考虑。比如居民的平均收入水平、消费水平,每个纳税人的负担情况、生活成本等等,这是一个非常复杂的测算过程。凡是涉及到老百姓钱袋子的事,都没有简单的事,需要好好研究。”全国政协委员、中国财政科学院院长刘尚希对《华夏时报》记者说。

因此,在全国政协委员、国家税务总局副局长孙瑞标看来,此次个税改革中最重要的亮点是增加了子女教育、大病医疗等专项扣除。这不仅是首次将税前扣除纳入政府工作报告中,也为接下来综合与分类相结合的现代个税改革打下坚实的基础。

起征点之争

在刘尚希看来,个税起征点调整需要具体考虑很多问题,并不是一拍脑袋就能决定的,“过高和过低都不合适”。

由于税法是统一的,区域差异化征收的可能性不大,因此要考虑到区域差距,考虑大城市收入情况的同时,也要照顾到中小城市和乡镇,最后在其中找出一个最大公约数。

而得出数据以后,还只是一个方案,需要提交全国人大修改《个人所得税法》,人大常委会进行讨论后,定下来最终的起征点。因为涉及到修法的过程,所以具体时间取决于修法程序。

“如果将个税起征点从3500元调整到5000元,工薪阶层能少缴多少税?每个人只能省不到20元。”经济学家马光远给热盼起征点提高的民众泼了一盆冷水。

事实上,目前个税的问题不是一般纳税人纳税多少的问题,而是税制结构存在问题。一个最明显的例子是,现在个税基本沦为“工薪税”,工薪阶层成纳税的绝对主力,而大量企业高管却有各种途径可以避税。

“很多企业家拿1元年薪来避税,并把个人开销算在了企业的费用上,这显然有违公平。”中国财政科学研究院副院长白景明表示。

对于拿着百万年薪的企业家们,如果按照我国个人所得税的征收税率来缴,45%的税几乎是将其收入“拦腰减半”,但放到股息红利、财产转让项目下适用税率只有20%;如果放到公司账目中,走报销程序,还可以逃避一部分个税。这些避税手段,对普通纳税人来说极不公平。

因此,我国正在建立综合与分类相结合的新个税制度,将所有“鸡蛋”放到一个篮子里,消灭大多数避税手段,在最大程度上实现公平。

此外,对于上有老下有小的月薪上万的“高薪族”来说,按照现在的税率,降税的空间并不大。但建立“基本扣除+专项扣除”机制后,适当增加专项扣除,包括再教育、赡养抚养、首套房贷利息等支出,就能有效减轻这部分群体税负。

3月7日的财政部记者会上,财政部副部长史耀斌表示,提高个人所得税的起征点之外,增加子女教育、大病医疗等等专项费用的扣除,都是接下来的重点之一。“我们会根据实际的情况来最后具体确定专项扣除项目的规模和数目。”史耀斌说。

事实上,个税改革已经开始有所进展。

2016年,31个城市开始试点商业健康保险扣除政策,对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为每年2400元,按月计算为每月200元,未来还将开展税收递延型商业养老保险试点。

在孙瑞标看来,此次政府工作报告中提出的子女教育、大病医疗等专项扣除,对年轻人来说是重大利好。

“起征点并不是个税改革中最重要的,真正要做的是把起征税率降低,征税区间拉大。”湖南大学经济与贸易学院教授罗宏斌告诉《华夏时报》记者,“比如现在3%的起征税率是否可以降为1%,同时把区间差放大,让大多数人都有纳税人意识又不增加甚至减少一般工薪阶层的税收负担。”

个税何处去

事实上,个税改革的框架和方向十分明确,就是将分类税制转化为建立起综合与分类相结合的个人所得税税制,这也是世界上通行的个人所得税的征税模式。

“我们会将一些劳动性所得,比如说工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等作为综合所得合并起来,然后扣除起征点,进行征税。”史耀斌表示。

在刘尚希看来,个税改革的难点还有许多。比如,综合征收需要掌握个人收入财产的信息,个人收入财产信息系统对于税改、个税法的修订有很大的约束作用,现有的征管能力和征管水平,涉税信息真实全面的收集,都急需提升。至于以家庭为单位征收个税,那就更加复杂。

以家庭为单位进行征收需要家庭核算,收入财产成本都需要核算清楚,涉及到父母子女就更加复杂,是按照健康程度、年龄段,还是什么标准来进行抵扣?尤其是中国很多家庭都是跨城乡的,子女在城镇,父母在农村,家庭成员怎样计算?必须要有明确的定义。如果靠税收员去核定,可能会导致人情税、关系税。

在实行按家庭征税的澳大利亚和美国,都出现了一定问题。比如,按家庭征收,需要把所有成员的收入综合起来,按照累计税率需要缴的税就高了,为了避税,出现了同居不结婚的现象。因此,澳大利亚和美国都可以选择按照个人还是家庭为单位纳税。“对此,我们也应该仔细研究,吸取经验教训,防范可能出现的不安定因素。”刘尚希说。

“所有的改革要素都将通过税法的修订最终确定下来,相信通过这些改革,能够使个人所得税纳税人的税负更加合理,同时也更好地显现个人所得税调节收入分配,促进社会公平的积极效应。”史耀斌表示。