《企业年金试行办法》政策解读
2014-03-07 14:12:36 来源:百度文库 作者:未知 浏览46次
目前的中青年人虽然享受着比父辈更优厚的薪金，但随着中国步 入老年社会，在职员工与退休人员的比例将由4.6比1上升至2比1，仅仅拥有基本养老保险和个人储蓄就能安度晚年吗
目前的中青年人虽然享受着比父辈更优厚的薪金，但随着中国步 入老年社会，在职员工与退休人员的比例将由4.6比1上升至2比1，仅仅拥有基本养老保险和个人储蓄就能安度晚年吗？这已经成为许多人发自内心的疑问。其实，已经于2004年5月1日起施行的《企业年金试行办法》(以下简称《办法》)就有效缓解了人们的一时忧虑。
根据这个试行办法，从当日起参加企业年金缴费的企业职工，退休后将在依法领取基本养老保险之外，又能一次或定期领取到一笔属于补充养老保险金性质的收入。对于企业员工而言，这无疑是在现有基础上又多了一项法律规定的福利。
尽管《办法》已经实施了三年多时间，但广大市民及企业对这项福利还是不甚了解，为此，本报这期《求职广场》就对企业年金做个全面解读。
企业年金不是年底奖金
作为我国正在建立的劳动者养老保障的三大支柱——社会基本保险、企业补充保险和个人储蓄体系中的重要一环，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。企业年金不能代替职工的基本养老保险，更不是企业年底给职工发的奖金。它是国家为建立多层次的养老保险制度、更好地保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险。作为企业为职工购买的一项福利保障，它补充了高覆盖、低保障的社会基本养老保险保障的不足。
国外企业年金是福利大头
最早的企业年金计划在18世纪美国独立战争后就曾出现，正规的企业年金计划是从19世纪晚期开始出现，1875年美国快递公司建立了第一个企业年金计划。作为三大支柱养老体制之一的企业年金，是欧美企业最重要、最普遍的激励机制。在国外，福利在整个薪酬福利开支中约占50%，而企业年金计划的开支又占福利开支的约50%。据了解，目前，我国建立企业年金的企业还不多，但专家认为，企业年金在薪酬福利体系中有着非常重要的作用。由于这项福利属于企业可以自愿选择的范围，符合企业福利自助化和灵活化的国际潮流，有些企业可以为优秀的人才建立企业年金，作为激励人才、留住人才的一个“撒手锏”。
企业年金可用于投资
据分析，企业年金最重要的特点是此项福利具备可投资的性质，一方面它有望成为新的投资资金来源；另一方面可能使得社会保障资金可以在自愿的前提下产生更大的收益。
按新政策，企业年金基金可按国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。此外，新政策对企业年金的增值和运营作了规范，资金运行将受到严格的监管。根据《办法》，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。
适用于企业试用期满的职工
企业年金方案仅适用于企业试用期满的职工，企业制定的年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动和社会保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
对于参加的职工来说，在达到国家规定的退休年龄时，就可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，就不得从个人账户中提前提取资金。对于出境定居人员的企业年金个人账户资金来说，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。在职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
年金的建立是自愿和有条件的 企业年金并不像基本养老保险那样由国家强制实行，企业年金的建立是自愿和有条件的。《办法》明确规定，只有“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”的企业，才可以建立企业年金。
在建立企业年金时，企业与工会或职工代表要通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
《办法》同时还规定，企业年金方案应当包括以下内容：参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项。
《办法》规定，企业年金所需的费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。其中，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益三部分组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。
四个步骤建立企业年金计划
第一步是前期准备阶段了解企业年金的政策规定和其他有关情况，了解员工对退休风险、对长效激励的看法。考虑现有的薪酬体系，形成对企业年金计划的初步设想。
第二步是制定企业年金方案拟定适合企业实际情况和员工特点的《企业年金方案(草案)》，其内容一般应包括：总则、参加人员范围、资金筹集和供款方式、个人账户的建立与管理方法、年金待遇给付条件及方式、年金管理方式等内容；将《企业年金方案(草案)》交与工会/职工代表大会商议，意见一致后以书面形式加以认可；还需将确定后的《企业年金方案》向当地劳动和社会保障部门备案。
第三步是签订信托合同，确定供款计划根据企业情况和员工收入情况，确定当年或近期的具体供款金额以及企业和员工的供款比例；选择合适的受托人，签订受托管理合同；再由受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人，并由受托人分别与之签订合同。至此，企业年金计划进入实质性运作阶段。
第四步是进入企业年金计划建立的实际操作受托人为企业建立计划、账户管理人为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。受托人协助企业进行员工教育，发放企业年金计划说明书等。
根据这个试行办法，从当日起参加企业年金缴费的企业职工，退休后将在依法领取基本养老保险之外，又能一次或定期领取到一笔属于补充养老保险金性质的收入。对于企业员工而言，这无疑是在现有基础上又多了一项法律规定的福利。
尽管《办法》已经实施了三年多时间，但广大市民及企业对这项福利还是不甚了解，为此，本报这期《求职广场》就对企业年金做个全面解读。
企业年金不是年底奖金
作为我国正在建立的劳动者养老保障的三大支柱——社会基本保险、企业补充保险和个人储蓄体系中的重要一环，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。企业年金不能代替职工的基本养老保险，更不是企业年底给职工发的奖金。它是国家为建立多层次的养老保险制度、更好地保障职工退休后的生活而建立的补充养老保险。作为企业为职工购买的一项福利保障，它补充了高覆盖、低保障的社会基本养老保险保障的不足。
国外企业年金是福利大头
最早的企业年金计划在18世纪美国独立战争后就曾出现，正规的企业年金计划是从19世纪晚期开始出现，1875年美国快递公司建立了第一个企业年金计划。作为三大支柱养老体制之一的企业年金，是欧美企业最重要、最普遍的激励机制。在国外，福利在整个薪酬福利开支中约占50%，而企业年金计划的开支又占福利开支的约50%。据了解，目前，我国建立企业年金的企业还不多，但专家认为，企业年金在薪酬福利体系中有着非常重要的作用。由于这项福利属于企业可以自愿选择的范围，符合企业福利自助化和灵活化的国际潮流，有些企业可以为优秀的人才建立企业年金，作为激励人才、留住人才的一个“撒手锏”。
企业年金可用于投资
据分析，企业年金最重要的特点是此项福利具备可投资的性质，一方面它有望成为新的投资资金来源；另一方面可能使得社会保障资金可以在自愿的前提下产生更大的收益。
按新政策，企业年金基金可按国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。此外，新政策对企业年金的增值和运营作了规范，资金运行将受到严格的监管。根据《办法》，企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人账户；职工个人缴费额计入本人企业年金个人账户。企业年金基金投资运营收益，按净收益率计入企业年金个人账户。
适用于企业试用期满的职工
企业年金方案仅适用于企业试用期满的职工，企业制定的年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案，应当报送劳动和社会保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的，企业年金方案即行生效。
对于参加的职工来说，在达到国家规定的退休年龄时，就可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的，就不得从个人账户中提前提取资金。对于出境定居人员的企业年金个人账户资金来说，可根据本人要求一次性支付给本人。
职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。在职工或退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
年金的建立是自愿和有条件的 企业年金并不像基本养老保险那样由国家强制实行，企业年金的建立是自愿和有条件的。《办法》明确规定，只有“依法参加基本养老保险并履行缴费义务；具有相应的经济负担能力；已建立集体协商机制”的企业，才可以建立企业年金。
在建立企业年金时，企业与工会或职工代表要通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。
《办法》同时还规定，企业年金方案应当包括以下内容：参加人员范围、资金筹集方式、职工企业年金个人账户管理方式、基金管理方式、计发办法和支付方式、支付企业年金待遇的条件、组织管理和监督方式、中止缴费的条件、双方约定的其他事项。
《办法》规定，企业年金所需的费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。其中，企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一，企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。企业年金基金由企业缴费、职工个人缴费、企业年金基金投资运营收益三部分组成，实行完全积累，采用个人账户方式进行管理。
四个步骤建立企业年金计划
第一步是前期准备阶段了解企业年金的政策规定和其他有关情况，了解员工对退休风险、对长效激励的看法。考虑现有的薪酬体系，形成对企业年金计划的初步设想。
第二步是制定企业年金方案拟定适合企业实际情况和员工特点的《企业年金方案(草案)》，其内容一般应包括：总则、参加人员范围、资金筹集和供款方式、个人账户的建立与管理方法、年金待遇给付条件及方式、年金管理方式等内容；将《企业年金方案(草案)》交与工会/职工代表大会商议，意见一致后以书面形式加以认可；还需将确定后的《企业年金方案》向当地劳动和社会保障部门备案。
第三步是签订信托合同，确定供款计划根据企业情况和员工收入情况，确定当年或近期的具体供款金额以及企业和员工的供款比例；选择合适的受托人，签订受托管理合同；再由受托人选择托管人、账户管理人、投资管理人，并由受托人分别与之签订合同。至此，企业年金计划进入实质性运作阶段。
第四步是进入企业年金计划建立的实际操作受托人为企业建立计划、账户管理人为企业年金基金建立独立的企业账户和个人账户，并及时记录企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息。受托人协助企业进行员工教育，发放企业年金计划说明书等。
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